HOE WERKT EEN IPT (Individuele Pensioentoezegging)? Een IPT of individuele pensioentoezegging is enkel voorbehouden voor zelfstandigen die met een vennootschap werken. Een belangrijk voordeel van de IPT is dat de vennootschap de premies betaalt en deze kan aftrekken als beroepskost, op voorwaarde dat er sprake is van een regelmatig loon en de 80%-regel nageleefd wordt. Je kan in het kader van een IPT ook een backservice storten: dat is een inhaalstorting voor nog onbenutte fiscale ruimte uit het verleden. Je kan daarbij teruggaan tot tien jaar vóór de oprichting van je vennootschap. Stel nu dat je vennootschap een winst vóór belasting zou hebben van € 50.000 en je dat bedrag volledig zou storten in je IPT onder de vorm van een backservice. Ben je dan voordeliger af dan via een liquidatiereserve? We moeten twee aspecten onderscheiden als we op deze vraag willen antwoorden. Eerst en vooral is er de fiscale bonus die je geniet doordat de storting van de backservice integraal afgetrokken wordt van de winst. Hierdoor geniet je een belangrijk voordeel: de vennootschapsbelasting valt immers weg. Dat fiscaal voordeel heb je niet als je voor een liquidatiereserve kiest. Daarnaast is er de vraag of je op het einde van de rit meer overhoudt privé via je IPT dan via een liquidatiereserve. We vergelijken hierbij twee scenario’s: één waarbij je € 50.000 stort op je 40ste en het andere scenario waarbij de storting gebeurt op je 50ste. We gaan daarbij uit van een instapkost van 1% en een jaarlijks rendement van je IPT van 2%. De bedragen die je op het einde van de rit, dus na 27 jaar (als je op je 40ste de backservice gestort hebt) of na 17 jaar (storting op je 50ste), privé overhoudt, liggen bij een IPT een stuk hoger dan bij de liquidatiereserve. Maar dat zegt niet alles. De liquidatiereserve wordt na 5 jaar uitgekeerd tegen een voordelig tarief inzake roerende voorheffing van 5%. Als je vanaf dan de bedragen uit ons voorbeeld zou beleggen, dan hangt je eindkapitaal uiteraard af van je rendement. Hoeveel zou je eindkapitaal dan kunnen bedragen? In de tabel vergelijken we alle scenario’s met een rendement van 2 en 4% op jouw belegging. STORTING BACKSERVICE VAN € 50.000 IN JE IPT OP 40-JARIGE LEEFTIJD STORTING BACKSERVICE VAN € 50.000 IN JE IPT OP 50-JARIGE LEEFTIJD Storting backservice € 50.000 € 50.000 Na aftrek van premietaks (4,4%) € 47.892,72 € 47.892,72 Na aftrek van instapkost (1%) € 47.413,79 € 47.413,79 Eindkapitaal op 67 jaar € 70.874,15 + € 10.055,81 winstdeelname € 61.069,93 + € 5.320,83 winstdeelname Na aftrek van: • eindbelasting van 3,55% Riziv-bijdrage en 2% solidariteitsbijdrage op het kapitaal + winstdeelname • eindbelasting van 10% enkel op kapitaal (winstdeelname vrijgesteld) € 69.744,28 € 56.938,02 17 VERZEKERINGEN
RkJQdWJsaXNoZXIy MzcyMTQ3